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圣灯彩票走势图--除内地公司外

为了打赢这场“保壳战”,10月21日*ST毅达披露了重大资产购买报告书(草案),拟支付现金购买赤峰瑞阳化工有限公司(以下简称“赤峰瑞阳”)100%股权,交易价格确定为7.6亿元,评估增值2.74亿元,增值率为56.26%。相较于今年三季报中*ST毅达账面上880万元货币资金来说,其可谓是不惜血本。

金科股份与中书控股在郑州中国文谷的合作,或许称得上李亚鹏在丽江失利后的新探索。上述楼盘销售人员告诉投中网,郑州中国文谷内的文创项目及泰迪城的运营方是中书控股,而房屋建设等则属于地产商金科股份的职责范畴。

对此,赣州市国土空间用途管制处一相关工作人员告诉投中网,用地条件由该部门制定,但在拍卖前他们并不知道赣州中书会来拿地,公开拍卖对大家都公平。

更为严重的是,*ST毅达目前的经营业务处于瘫痪状态。自2017年11月起,*ST毅达纳入公司合并财务报表范围的成员企业陆续出现资金链断裂等问题。年报显示,截至2018年末,*ST毅达全部子公司均无法纳入上市公司合并报表范围。而根据公司发布的公告,今年3月,新任管理层上任前,公司前任非独立董事、监事、高级管理人员及具体工作人员已全部失联,没有办理正常交接,公司的公章、营业执照、财务会计资料下落不明,导致公司无法正常经营。这也是其2018年年报和今年三季报营业收入一直为0的原因。

在暂停上市、濒临退市的当口,这样一项收购对于*ST毅达来说,似乎更多是为了实现保壳的“背水一战”,至于接来下企业如何偿还这笔借款,似乎只能走一步,看一步了。不过,就算本次并购顺利完成,*ST毅达依旧面临着巨大的资金缺口。截至2019年6月末,*ST毅达的所有者权益共-4.81亿元,重组之后。其*ST毅达的所有者权益为-2.71亿元,依旧存在资不抵债的问题。

除了中书控股,张萍担任法人的公司一共8家,担任股东的公司11家,掌握32家公司的实际控制权。这些由张萍实际掌控的公司中,25家为“中书系”公司,另外7家则涉足科技、文化传播、餐饮等行业。

2019年上半年也有类似的情况。数据显示,2019年上半年赤峰瑞阳的营业总收入为5.15亿元。当期销售商品、提供劳务收到的现金为4.11亿元。剔除预收账款(增加了1598.83万元)的影响,则当期与营收相关的现金流入大致为3.95亿元。相比5.15亿元的营收大致有1.2亿元的含税营收没有收到现金,理论上这将在财务报表中体现为同等规模的经营性债权的新增。在赤峰瑞阳的合并资产负债表中,其应收票据和应收账款(含坏账准备)合计为5777.32万元,仅比上年度年末增加了1834.54万元,与理论上应该增加的1.2亿元相差1.02亿元。也就是说,在不考虑增值税的情况下,当期仍然存在1.02亿元的营收没有相关现金流的支持。

投中网发现,目前由李亚鹏母亲及哥哥掌控的公司中不少已经被标记为异常经营,在业公司也频繁被卷入官司,成为被执行人。例如由李亚鹏的哥哥李亚炜控制的“北京世纪春天影视文化传媒有限公司”。

2018年末,赤峰瑞阳的应收票据和应收账款(含坏账准备)共计3942.78万元,较上年度年末减少了1120.28万元。很显然,这跟理论上应该增加的金额并不相符,大约存在1.46亿元的差距。也就是说,即使不算增值税销项税,该公司仍有1.45亿元的营收没有相关现金流及相关债权的支持。

施宝成口中“不擅长的事情”,直指中书控股多年前的第一个地产项目——丽江雪山艺术小镇。在2015年举办的第七届地产中国论坛上,他在发言中反思了中书控股在丽江项目上的失误:“在过往的一年半的时间里面,我们用非常深刻的教训体会到一件事情,就是买过房子不等于能造房。”

投中网就与政府合作拿地一事,致电赣州中书(该公司联系方式与中书控股相同),对方回复称:“你打错了,我们这边没有这个事(郑州及赣州项目)。”

待收购完成之后,上市公司在短时间内只能依靠赤峰瑞阳的业绩维持,而*ST毅达已将赤峰瑞阳全部股权质押。在缺乏“造血”能力的情况下,*ST毅达的经营是否能够持续,需要打问号。倘若到时候无法偿还瓮福集团的借款及利息,*ST毅达所拥有的赤峰瑞阳股权将被迫剥离,到时候恐怕其又将陷入窘迫的境地。

“世界知名儿童文化主题IP综合体”或指向郑州中国文谷内的泰迪城项目。按照拿地时的条件,河南中书置业须在2020年8月之前完成该项目的建设,并投入运营。投中网从多位郑州中国文谷内住宅项目销售人员处获悉,泰迪城项目目前正在建设,主体建筑“已经出地面”,但完工或将等到2020年底或2021年。

2017年,李亚鹏开始了“中国文谷”的第一次尝试——郑州中国文谷。但投中网发现,随着“中国文谷”第二个项目赣州中国文谷的成功拿地,郑州中国文谷或难以在规定时间内完成施工并投入运营。

值得一提的是,其中一家公司“赣州泰迪冰雪商业管理有限公司”,从名字上看,与“中书系”此前在郑州布局的泰迪城颇为相似。郑州当地房产销售人员告诉告诉投中网,该地中国文谷内将建成的泰迪城项目将有五层,三、四层也为滑雪场。

事实上,李亚鹏的资产状况相对复杂,其在内地公司的股权关系与其母亲及哥哥频繁交织。李亚鹏目前在内地目前的主要业务——文娱地产,皆依靠“中书控股”为主干向下发展。而中书控股的控制权就掌握在李亚鹏的妈妈张萍手中。

担保额度的取消是否意味着平安银行为河南中书置业提供的4亿元借款出现变数?金科股份董秘办对此称“并不清楚”。投中网亦未能就此事获得河南中书置业的答复。

投中网致电金科股份董秘办,对方回复称,目前提供给河南中书置业的这笔担保额度并未使用,公司此番取消是为了其他需要额度的公司提供担保。

此次拍得4处地块的主体公司为“赣州中书资源置业有限公司”(下称“赣州中书”),多个交叉信息表明,该公司为李亚鹏及中书控股的相关公司。

正如中书投资总经理施宝成曾在公开场合提及的那样,未来中书控股非常坚定地做中国文化产业资源整合运营商,不再碰触自己不擅长的事情。

而当期合并现金流量表中赤峰瑞阳“购买商品、接受劳务支付的现金”为3.13亿元,剔除预付账款(增加了1138.25万元)的影响后,则合计与当年采购相关的现金流量金额为3.01亿元,这一结果比理论支出要少1.22亿元,也就是说,这1.22亿元的采购既没有形成负债,也没有以现金流支出。

从财务勾稽角度出发,将含税采购部分扣除形成的相关负债,理论上的结果应该为其采购支出的金额。同年赤峰瑞阳应付票据和应付账款减少了1372.25万元,也就是说,理论上今年上半年约有4.23亿元的现金支出。

巨额负债“背水一战”报告草案显示,2017~2019年上半年,赤峰瑞阳实现的营业收入分别约为10.69亿元、11.49亿元和5.15亿元;所对应的当期净利润分别为1.2亿元、1.05亿元和2256.1万元。而根据交易双方签署的业绩承诺,标的公司在各利润承诺年度实现的税后净利润(以扣除非经常性损益后的数值为准)2019年度为8300万元,2020年度为8800万元,2021年度为7900万元。显然,按照赤峰瑞阳以往的成绩来看,这样的业绩承诺似乎没有什么难度。

同期在合并现金流量表中,赤峰瑞阳“销售商品、提供劳务收到的现金”为10亿元,同时考虑到预收账款减少了1410.37万元,则当期与营收相关的现金流入大约为10.14亿元,这相比11.49亿元的不含税营收少了1.35亿元,这意味着该公司大约有1.35亿元的营收没有现金流的支持,理论上,应体现为同等规模的应收款项及应收票据的新增,但事实上,2018年赤峰瑞阳相关债权不增反减。

赣州中书此次拿地得到了当地政府的积极响应。拍卖结束后的第二天,江西省自然资源厅党组书记张圣泽等人来到蓉江新区调研,李亚鹏则作为中书控股董事长向其介绍了赣州中国文谷项目的进展情况。

再看2019年上半年的情况,当期赤峰瑞阳向前五大供应商采购金额为1.36亿元,占采购总额的38.08%,由此可以推算出当年的采购总额为3.58亿元,由于增值税税率从2019年4月1日起,由16%下调至13%,前3个月按照16%的税率计算,后3个月按照13%的税率计算,可推算出其当年的含税采购金额约为4.1亿元。

李亚鹏与赣州的“缘分”可以追溯到2017年。彼时,李亚鹏曾前往赣州蓉江新区考察,并表示会将“书院中国公益计划”带到该市。同年,李亚鹏旗下公益基金“北京市书院中国文化发展基金会”曾为“江西赣州书院项目”募资60万元。投中网发现,2018年该基金会这一江西项目上支出为54万元,并成为当年基金会的最大一笔支出。

值得注意的是,上述财务核算中,《红周刊》记者没有计算增值税的影响,其境内销售金额不小,因此增值税销项税金额在上述年度很有可能超过亿元,倘若算上增值税,那么这两期的实际差距将更加惊人。再者,该草案中并没有披露赤峰瑞阳票据背书等可能影响勾稽准确性的数据,因此这就需要公司披露更详细的信息了。

李亚鹏改变的还有他的另一个身份。投中网发现,李亚鹏已经拿到香港身份,且拥有三家香港公司。而其在内地的资本布局,与母亲和哥哥李亚炜紧密相关。近年来,李亚鹏活跃在地产及文娱领域的头衔皆为“中书控股董事长”,但以该公司为中心的“中书系”,则几乎都由母亲张萍持股,其中部分公司卷入官司,成为被执行人。

采购数据异常除了营收数据存在异常之外,赤峰瑞阳的采购数据同样存在疑点。在草案中,*ST毅达披露了前五大供应商的采购情况,2018年赤峰瑞阳向前五大供应商采购金额为3.05亿元,占当年采购总额的比例为34.19%,由此推算出当年采购总额为8.92亿元,考虑到当年增值税的变化(2018年5月1日起,相关增值税由17%下调至16%),可以推算出当年的采购含税金额约为10.38亿元。

江西省土地使用权网上交易系统显示,赣州中书拍卖竞得的土地为赣州市蓉江新区的两宗商业用地和两宗商住用地,总面积为22万平方米。其中,商业用地8.9万平米,约占总面积40.4%;商住用地13.1万平方米,约占总面积59.6%。拍得土地的价格为7.8亿元,每平米价格约为3396.1元/平米,低于蓉江新城内近期另一笔商住及商用地块5379.4元/平米的成交价格。

2018年3月,该案终审判决,李亚鹏一方须支付该笔款项。但在之后的民事裁定中,北京市高级人民法院指令再审本案,且再审期间中止原判决的执行。投中网查询发现,目前中国执行信息公开网并无李亚鹏的被执行人身份。天眼查信息显示,李亚鹏持有的该丽江项目公司价值7279.35万元的股权,因此案被冻结至2022年9月9日。

投中网尝试向河南中书置业核实上述情况,截至发稿,尚未获得回复。除了施工进度外,金科置业的一纸取消担保公告或许透露了河南中书置业此前4亿元借款的变数。作为间接第一大股东,金科股份不但曾答应为河南中书置业提供不超过14亿元的财务资助,而且还答应为其提供10亿元担保。

2019年9月18日,有关部门对李亚炜发放了一份限制消费令,案件可追溯至一部由李亚鹏作为出品人的电视剧——《神医大道公前传》。2019年4月,围绕该剧投资、拍摄、版权问题产生的官司迎来终审判决,李亚炜及其作为法人的北京世纪春天、东阳万瑞达最终败诉,成为案件被执行人。股权变更信息透露,李亚鹏也曾是这家公司的投资人,但却在纠纷中的2016年9月撤股,只担任该公司高管职位。

连续两期出现采购金额缺乏相应数据支撑的情况,恐怕需要公司给出合理的解释。丽江失意,赣州拿地,港商李亚鹏9年创业梦

现金流方面,当年赤峰瑞阳“购买商品、接受劳务支付的现金”仅有6.91亿元,剔除预付账款(增加了206.64万元)的影响后,则当期与采购相关的现金流出金额约为6.89亿元,比含税采购金额要少3.49亿元,这就意味着本期的经营性债务应当有同等规模的增加。但当年赤峰瑞阳的应付票据和应付账款却不增反减,减少金额为291.01万元,一增一减之下,相比理论金额出现了3.52亿元的差距。

营收数据存疑据草案披露,赤峰瑞阳2018年的营业收入为11.49亿元,报告期赤峰瑞阳存在海外营收,但草案并未对海外销售情况做详细披露,但从其客户情况来看,报告期内,其前五大客户大多为境内客户,因此境内市场应该才是其主要销售市场,但即使不算增值税,理论上其11.49亿元的收入应当有足够的现金流入及经营性债权的支持,那么实际情况又如何呢?

另据Wind数据显示,自2004以来,*ST毅达经营活动产生的现金流量净额除了2016年有2469.54万元的流入之外,其余年份均为净流出。也就是说,在以往年份里,*ST毅达即使有实现净利润,也没能转变为“真金白银”流入上市公司,其失去“造血”能力已经很久了。

*ST毅达“背水一战”求保壳 标的公司营采数据难保真

文丨詹方歌编辑丨陈姿羊来源丨投中网零度工作室在赣州拿地之前,李亚鹏已在地产行业沉浮9年,涉足项目包括丽江雪山艺术小镇和郑州中国文谷。不过,投中网调查发现,在高调布局赣州背后,李亚鹏旗下这两处地产项目进展并不顺利:丽江雪山艺术小镇控制权早已拱手让人;而郑州中国文谷内的项目或无法实现拿地时“三年内建成”的要求。

丽江项目的失败让李亚鹏一度卷入诉讼,成为“被执行人”。彼时,李亚鹏、中书控股等原股东因帮助丽江项目公司发展欠下不少债务,无法支付这4000万。此后,双方围绕这笔到期债权开始漫长诉讼。

除内地公司外,李亚鹏的资本布局已延伸至香港。投中网从公开渠道查询得知,李亚鹏本人已持香港身份,且拥有三家注册于香港的公司:中国书院酒店(香港)管理有限公司、中国书院地产有限公司、嫣然天使基金会有限公司,其中前两者为私人股份有限公司,后者则为担保有限公司。

目前,李亚鹏的赣州项目正在紧锣密鼓布局当中。投中网查询发现,“中书系”在赣州新增5家公司,注册时间在2019年4月至10月底期间,业务涵盖酒店、商业管理等。

而在该4处地块拍卖期间,外界就曾传出赣州中书“定向拿地”的质疑。比如,在相关拍卖条件中就明确提及:“宗地须引入已获得不少于五家世界著名国家级博物馆文创项目代理及运营授权的文创产业项目”。中书系恰好符合这一条件,其旗下的文创电商平台“艺莲公园”,目前已获得包括大英博物馆、故宫博物院在内的多家博物馆文创运营权。

投中网发现,在当时土地使用权挂牌出让公告对施工完成时间有着明确规定。根据规定:竞买人需在该地块上建设世界知名儿童文化主题IP综合体;需在土地成交后三年内项目全部建成并投入运营;该项目须先于住宅项目开工建设。

*ST毅达通过并购完成自救本无可厚非。但从并购草案披露的诸多信息来看,作为标的公司的赤峰瑞阳却存在许多疑点,尤其是在财务数据方面问题不小。*ST毅达虽然急于保壳,但俗话说“心急吃不了热豆腐”,诸多疑点如果不搞清楚,其一旦并购完成,恐怕会给上市公司未来的经营8留下不小的隐患。

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